Rente
Het voordelig renteresultaat voor 2021 komt uit op € 1,4 miljoen, € 0,4 miljoen hoger dan de primitieve begroting:
- In 2021 is € 7,0 miljoen aan rentekosten geboekt. Dit € 0,2 miljoen lager dan de primitieve begroting, waarin € 7,2 miljoen was opgenomen. Deze lagere rentelast wordt met name veroorzaakt door de negatieve rente op kort aangetrokken financieringsmiddelen.
- Via de methodiek van de renteomslag is in totaal € 8,0 miljoen aan rentelasten omgeslagen over de activa en daarmee doorbelast aan de taakvelden. Dit is € 0,2 miljoen lager dan de primitieve begroting, waarin € 7,8 miljoen was opgenomen. Deze afwijking wordt met name veroorzaakt door de lagere boekwaarde van de integraal gefinancierde activa per 1 januari 2021 dan waar bij het opstellen van de begroting 2021 van is uitgegaan.
- De doorbelasting van rente naar de grondexploitaties bedraagt € 0,4 miljoen. In de primitieve begroting is eveneens € 0,4 miljoen opgenomen.
De afwijking tussen de toegestane aan taakvelden toe te rekenen rentelasten van € 6,6 miljoen en de werkelijk toegerekende rente van € 8,0 miljoen bedraagt € 1,4 miljoen, oftewel 21 %. Volgens de kaders vanuit het BBV zijn gemeenten verplicht tot nacalculatie van het omslagpercentage als de afwijking groter of gelijk aan 25% is (beneden deze grens is dit optioneel). Over 2021 is derhalve niet tot correctie overgegaan.
Schema rentetoerekening jaar 2021
BBV | Omschrijving |
|
| ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
a | De externe rentelasten voor de korte en lange financiering | 7.188.390 |
| ||||||||
b | De externe rentebaten | -152.441 |
| ||||||||
| Totaal berekenende externe rente |
| 7.035.949 | ||||||||
|
|
|
| ||||||||
c | De rente die aan de grondexploitaties wordt doorberekend | -374.691 |
| ||||||||
c | De rente van projectfienanciering die aan het betreffende taakveld wordt toegerekend | 0 |
| ||||||||
| Totaal doorgerekende externe rente |
| -374.691 | ||||||||
|
|
|
| ||||||||
d1 | Rente over eigen vermogen | 0 |
| ||||||||
d2 | Rente over voorzieningen die gewaardeerd zijn op contacte waarde | 0 |
| ||||||||
|
|
|
| ||||||||
| De werkelijk aan taakvelden toe te rekenen rente |
| 6.661.258 | ||||||||
|
|
|
| ||||||||
|
|
|
| ||||||||
e | De aan taakvelden toegerekende rente (renteomslag) |
| 8.039.528 | ||||||||
|
|
|
| ||||||||
f | Renteresultaat op taakveld treasury |
| 1.378.270 | ||||||||
Gehanteerde rentetarieven
De gehanteerde rentetarieven zijn als volgt:
Omschrijving | Realisatie 2020 | Begroting 2021 | Realisatie 2021 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Omslagrente | 2,25% | 2,25% | 2,25% | |||||||
Rekenrente over boekwaarde grondexploitaties | 2,42% | 2,27% | 2,13% | |||||||
Rekenrente in de grondexploitaties | 2,42% | 2,40% | 2,40% | |||||||
De hoogte van de omslagrente, de rente over de boekwaarden van de grondexploitaties en de hoogte van de rekenrente in de grondexploitaties zijn vastgesteld op basis van de kaders die het BBV hiervoor stelt. De afwijking tussen de in de primitieve begroting 2021 geraamde rekenrente over de boekwaarden van de grondexploitaties en de werkelijke in 2021 wordt veroorzaakt door de lage rentepercentages waartegen de afgelopen jaren langlopende financieringsmiddelen zijn aangetrokken.